Главная | Земельные вопросы | Алгоритм проведения анализа финансового состояния

Библиотека

Эти методики направлены на экспресс оценку финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием.

Алгоритм проведения анализа финансового состояния Это мое

Это обусловлено наличием у каждого отдельного базового метода недостатков и ограничений, которые нейтрализуются при их комплексном применении. Базовые методы в составе комбинированных взаимодополняют друг друга. Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются: Оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения.

Оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения. Анализ абсолютных относительных показателей финансовой устойчивости предприятия оценка изменения ее уровня. Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса. Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей: Оценка финансового состояния компании состоит из нескольких этапов: Комплексная оценка нескольких направлений деятельности предприятия. Применение широкого набора показателей с целью всестороннего изучения финансового состояния предприятия.

Использование экспертных методов для выявления количественных критериев. Алгоритм традиционного финансового анализа включает следующие этапы: Сбор необходимой информации объем зависит от задач и вида финансового анализа. Обработку информации составление аналитических таблиц и агрегированных форм отчетности. Расчет показателей изменения статей финансовых отчетов. Расчет финансовых коэффициентов по основным аспектам финансовой деятельности или промежуточным финансовым агрегатам финансовая устойчивость, платежеспособность, рентабельность.

Сравнительный анализ значений финансовых коэффициентов с нормативами общепризнанными и среднеотраслевыми. Анализ изменений финансовых коэффициентов выявление тенденций ухудшения или улучшения. Подготовку заключения о финансовом состоянии компании на основе интерпретации обработанных данных. К сожалению, в годы советской власти произошла определенная трансформация в понимании ее сущности — баланс, являющийся в рыночной экономике одним из основных инструментов управления экономикой предприятия, в условиях директивной экономики рассматривался исключительно как элемент системы контроля.

Традиции, сложившиеся в отечественной аналитической школе, достаточно устойчивы; тем не менее, в последнее десятилетие ХХ века в России начали формироваться различные подходы к структурированию анализа хозяйственной деятельности, по сути возрождающие ключевые идеи наших предшественников, выдвигавших на первый план бухгалтерский баланс, его аналитический потенциал и возможности использования в управлении деятельностью предприятия. Прежде чем рассмотреть логику этих подходов, уместно упомянуть о различиях сущностного и терминологического характера в области анализа, имеющих место в отечественной науке и за рубежом.

На Западе экономический анализ трактуется в духе работ П.

Удивительно, но факт! Комплексная оценка нескольких направлений деятельности предприятия.

Что касается отечественной аналитической науки, то в работах С. Отличительные особенности данного анализа состоят в следующем: В приложении к сфере экономических отношений под анализом в широком смысле, то есть экономическим анализом, можно понимать анализ в экономике как совокупности отношений, возникающих в процессе производства, обмена, распределения и потребления благ. Иными словами, этот термин дает обобщенную характеристику аналитических процедур вообще, заключающихся в использовании некоторых моделей и методов, применяемых для оценки, осмысления и обоснования явлений или действий в экономике.

Подход к структурированию аналитических процедур на уровне предприятия в последние годы пропагандируется московской школой аналитиков под руководством проф. Этот подход формально базируется на получившей достаточное распространение англо-американской методологии бухгалтерского учета, подразумевающей его деление на управленческий и финансовый учеты.

Предлагаемая московскими учеными схема анализа хозяйственной деятельности предприятия представлена на рис. Несложно заметить, что приведенный подход к структурированию аналитических процедур представляет собой попытку расширить схему традиционного анализа хозяйственной деятельности, интенсивно использовавшуюся в нашей стране в годы централизованно планируемой экономики, путем включения в нее отдельных элементов новых видов деятельности или объектов анализа бизнес-планирование, маркетинг, финансовые активы, капитал и др.

Безусловно, такой вариант вполне возможен, вместе с тем приведенная на рис.

Удивительно, но факт! Это обусловлено наличием у каждого отдельного базового метода недостатков и ограничений, которые нейтрализуются при их комплексном применении.

Сформулируем некоторые из них. Во-первых, прямое заимствование логики деления учета на две ветви и перенос ее в систему анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия без надлежащего обоснования далеко не бесспорны. Поэтому представляется по меньшей мере странным, что в странах, исповедующих англо-американскую модель бухгалтерского учета, до сих пор не додумались до управленческого анализа, а все проблемы микроэкономического анализа в приложении к предприятию сосредоточили в рамках управленческого учета и финансового менеджмента.

Во-вторых, само подразделение бухгалтерского учета на финансовый и управленческий является достаточно искусственным и небесспорным. В той же Германии — стране, не менее развитой, чем США или Великобритания — придерживаются иной трактовки типов бухгалтерского учета, планирования, управления финансами. В качестве гротескного примера подобной абсурдной группировки можно привести попытку разделения работников некоторого предприятия на две группы: Более того, вообще не сформулированы принципы обособления аналитических блоков, что приводит к естественному вопросу — а не забыты ли в указанной схеме некоторые значимые разделы аналитической работы.

Не вызывает сомнения тот факт, что в принципе возможно различное обоснование подходов к анализу финансово-хозяйственной деятельности, причем любой из таких подходов будет не свободен от недостатков, а значит и обоснованной критики. Формулируя основные направления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, мы будем придерживаться некоторых принципов, позволяющих дать логическое обоснование и систематизацию данных направлений: Каждое предприятие рассматривается как самостоятельный имущественный комплекс, который может быть охарактеризован с позиции имеющегося у него экономического потенциала, понимаемого как совокупность ресурсов материальных, трудовых и финансовых и обязательств в широком смысле предприятия.

Финансовой моделью, характеризующей экономический потенциал предприятия и результативность его использования, является его бухгалтерская отчетность. Финансово-хозяйственной деятельность понимается как целесообразная деятельность предприятия, направленная на достижение иерархически упорядоченной системы целей, сформулированных его владельцами, и, в соответствии с первым постулатом, представляет собой эффективное использование имеющегося у предприятия экономического потенциала. Целесообразность может пониматься как в социальном, так и в экономическом аспектах, причем экономическая эффективность в большинстве случаев рассматривается как доминирующий критерий.

Оценка целесообразности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности может быть выполнена в рамках различных видов анализа, основными из которых являются: С позиции количественной оценки и систематизации аналитических процедур финансово-хозяйственная деятельность может быть охарактеризована тремя взаимосвязанными блоками: Любой вид ресурсов следует анализировать по трем направлениям: Производственно-технологический процесс трактуется как процесс получения готовой продукции товаров, услуг и ее реализации.

С позиции количественной оценки основная цель в этом аналитическом блоке — обеспечение эффективности расходов и затрат в различных разрезах по видам ресурсов, типам продукции, технологическим линиям, центрам ответственности и т. Результат финансово-хозяйственной деятельности может быть оценен системой критериев, состоящей в общем случае из показателей в натуральных и стоимостных измерителях и статистик: Аналитическое обоснование и оценка ресурсов, процесса и результата могут быть выполнены в рамках внутреннего или внешнего анализа.

Различие между ними предопределяется четырьмя основными факторами: В системе внутреннего анализа приоритет имеют натурально-стоимостные показатели, характеризующие эффективность расходов и затрат. Результаты анализа не являются общедоступными и используются, в основном, для оптимизации текущей деятельности. Исполнители и пользователи анализа — работники данного предприятия. Определенная унификация и формализация аналитических алгоритмов возможна лишь в рамках самого предприятия.

В системе внешнего анализа приоритет отдается стоимостным показателям, построенным на доступной информационной базе, то есть публичной отчетности, данных информационно-аналитических агентств, бирж, прессы и др.

1.3 Возможности бухгалтерской отчетности для проведения анализа финансового состояния предприятия

Результаты анализа не являются конфиденциальными и используются для принятия решений, имеющих тактическое и стратегическое значение. Исполнители и пользователи анализа — любые лица, заинтересованные в деятельности данного предприятия. Предопределенность ядра информационной базы, а это открытая бухгалтерская отчетность, позволяет в известной степени унифицировать и формализовать алгоритмы анализа.

небольшой Алгоритм проведения анализа финансового состояния

Базируясь на приведенных постулатах, модель комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно представить, например, следующим образом рис. Приведенная схема применима как к внутрипроизводственному, так и к финансовому анализам. Действительно, идентифицированные выше базовые объекты анализа — ресурсы, процесс, результаты — в том или ином аспекте могут быть рассмотрены либо в рамках одного, либо в рамках другого анализа; различие — лишь в акцентах.

В этом смысле, невозможно провести жесткое разграничение между данными видами анализа ни по какому параметру: Поэтому лишь условно можно утверждать, что: Модель комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия В научной литературе существуют различные подходы к обособлению видов ресурсов; одна из таких классификаций предполагает выделение четырех видов: С позиции возможности и реальности количественной оценки достаточно распространена другая классификация: С позиции оценки ресурсного потенциала предприятия как способности выполнять предусмотренный технологический процесс и генерировать требуемые результаты удобно подразделять всю совокупность ресурсов на три группы: Именно эти три вида ресурсов, объединяясь в производственно-технологическом процессе, обеспечивают достижение заданных целевых установок.

Ключевые слова

Ресурсы двух первых групп представлены в балансе, то есть имеют однозначную стоимостную оценку. Трудовые ресурсы в бухгалтерской отчетности не представлены если не считать расходов и задолженности по заработной плате, которые являются объектами управленческого учета и внутреннего анализа. Материально-техническая база представляет собой лишь часть активов предприятия, однако это наиболее значимая часть, определяющая, в частности, отраслевую принадлежность данного предприятия и определенную способность генерировать выручку и прибыль в требуемых объемах.

Как отмечалось выше, ресурсы следует анализировать по трем основным направлениям: Детальный анализ может быть выполнен только в рамках внутреннего анализа. В частности, по внеоборотным активам можно оценивать в натуральных и стоимостных показателях поступление и выбытие основных средств в целом, по видам, по подразделениям, возрастной состав, степень физической и моральной изношенности, уровень прогрессивности оборудования, фондоотдачу, значимость нематериальных активов по видам, соответствие фондообеспеченности среднеотраслевым нормативам, сменность оборудования, степень загруженности производственных мощностей и т.

Соответствующие аналитические показатели описаны в руководствах по статистике и экономическому анализу. Оборотные средства являются не менее важным компонентом технологического процесса. Структура их разнородна, однако с позиции производства основной продукции наиболее существенны производственные запасы. Соответствующие показатели должны отражать обоснованность плана материально-технического снабжения; оптимальность доставки запасов; ритмичность поставки запасов в целом, по видам запасов и поставщикам; соответствие внутренним нормативам и среднеотраслевым показателям по величине запасов в различных разрезах; оценку неликвидов, неходовых и залежалых товаров; оценку движения запасов с учетом сезонности и пиковых нагрузок; материалоемкость и др.

Оценка делается как в натуральных, так и в стоимостных показателях. Трудовые ресурсы отличаются от материальных необходимостью их вознаграждения, поэтому их анализ выполняется по четырем направлениям: Соответствующие показатели должны характеризовать: Оценка рассмотренных факторов производства должна выполняться регулярно в рамках внутреннего анализа и базироваться на данных оперативного и бухгалтерского учета и внутренней отчетности.

Анализ может выполняться по традиционной схеме: Результаты анализа, как правило, оформляются в виде совокупности взаимосвязанных таблиц, последовательно раскрывающих влияние того или иного фактора. Безусловно, в рамках тематического анализа могут обособляться и подвергаться периодической оценке иные виды ресурсов; в частности, для крупных предприятий особую значимость имеет организационная структура управления в целом, по функциональным и линейным подразделениям. Метод определения общего финансового на основе данных бухгалтерского баланса замечателен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно проводит любой аналитик.

Горизонтальный или временной анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Вертикальный структурный анализ — определение структуры итоговых финансовых результатов с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. После общей характеристики финансового состояния и его изменения за отчетный период следующей важной задачей анализа финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости предприятия.


Читайте также:

  • Исковое разделе общего совместно нажитого имущества
  • Бесплатное предоставление земельных участков в аренду
  • Раздел имущества общей долевой собственности супругов
  • Раздел имущества супругов земельный участок
  • Однокомнатные квартиры в ипотеку в казани
  • Исковое заявление в суд об установлении факта принятия наследства